企业所得税会计分录(企业所得税会计分录）

企业所得税会计分录(企业所得税会计分录)

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后的指定期间内，按照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税规定自行计算年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据按月或按季预缴的所得税额，确定深圳人寿网当年应纳税额或应退税额，填写年度企业所得税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税申报，提供税务机关要求的相关资料，汇算清缴年度企业所得税。

根据税法实施条例，企业所得税按年计算，按月或季度预缴。按月(季)预缴(一般按季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.每月或每季度提前计算应缴纳的所得税金额:

借:所得税

贷款:应交税费-应交企业所得税。

2.缴纳季度所得税时:

借款:应交税费-应交企业所得税。

贷款:银行存款。

3.应纳年度所得税在新年度4月30日前从预缴税额中扣除，正数为补充税额:

借:上年损益调整。

贷款:应交税费-应交企业所得税。

4.缴纳年度应缴税款。

借款:应交税费-应付企业收入。

贷款:银行存款。

5.重新分配利润。

借款:利润分配-未分配利润。

贷方:上年损益调整。

6.年度最终结算，如果计算的年度应纳税所得额小于预缴税额:

借款:应交税费-应交企业所得税(其他应收款-应收及多缴所得税)。

贷方:上年损益调整。

7.重新分配利润。

借:上年损益调整。

贷方:利润分配-未分配利润。

8.经税务机关审核，多缴税款的退还:

借:银行存款。

贷方:应交税费-应交企业所得税(其他应收款-应收及多缴所得税)。

9.多缴的所得税不予退还，抵减下一年度预缴的所得税。

借:所得税

贷方:应交税费-应交企业所得税(其他应收款-应收及多缴所得税)。

10 .免税企业还应做好分录:

借:所得税

贷方:应交税费-应交所得税。

借:应交税费-应交所得税。

贷款:资本公积。

借:今年盈利。

信用:所得税。

企业所得税优惠。

2008年1月生效的新《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定，企业的下列收入可以免征、减征企业所得税:

(一)农、林、牧、渔业深圳生活网项目收入；

(二)国家支持的公共基础设施项目投资运营收入；

(三)符合条件的环保、节能、节水项目收入；

(四)合格技术转让收入；

(五)本法第三条第三款规定的所得。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第(三)项所称符合条件的环保、节能、节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院批准后公布实施。

前款规定的符合条件的环保、节能、节水项目取得的收入，从获得该项目第一笔生产经营收入的纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

声明：本站部分文章来自网络，如无特殊说明或标注，均为本站原创发布。如若本站内容侵犯了原著者的合法权益，可联系我们进行处理。分享目的仅供大家学习与参考,不代表本站立场。