年末结转本年利润（年底本年利润结转步骤）
年末结转本年利润(年末结转本年利润步骤)
因为会计核算要分阶段进行，所以在年度终了时，要对年度经营成果进行决算，会计核算也要把收入、成本、费用、利润进行结转。
你在财务工作中有没有不知道怎么解决的问题？
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一个
一、损益科目转入“本年利润”
这个我就不多说了。他们都学会计。关于什么是损益科目，我不需要解释和说什么。反正年底，所有损益科目都要结转。
1.收入结转和收入科目:
借:收入科目
信用:今年盈利
2.成本、费用和损失科目结转:
借:今年盈利
贷方:成本、费用和损失科目。
2
清理纳税调整，确认“所得税费用”
可能有人会奇怪，为什么要在企业所得税最终结清之前，对税收进行调整和清理。
因为会计和税法的差异很多，会形成永久性差异和暂时性差异，对我们确认“所得税费用”产生影响。
为了尽可能保证财务报告的准确性，我们不能直接按照当年利润计提或确认所得税费用和应纳所得税，但必须考虑所得税递延资产和所得税递延负债的影响，包括当年和以前年度的影响。
借:所得税费用递延所得税资产
贷方:应交税费-应交企业所得税
递延所得税负债
以上条目合并在一起，实践中可能需要将它们分成多个条目。关于所得税费用和递延所得税资产/负债的问题很复杂，将在后面的一篇专题文章中分享。
所得税费用确认后，可以结转:
借:今年盈利
贷方:所得税费用
三
将“本年利润”转移到“利润分配”
“本年利润”只是一个过渡科目，最后需要转入“利润分配”科目。
1.损失:
借:利润分配-未分配利润
信用:今年盈利
2.利润:
借:今年盈利
贷方:利润分配-未分配利润
四
利润分配顺序和条目
根据我国《公司法》和《企业财务通则》的相关规定，利润分配应按以下顺序进行:
第一步是计算可供分配的利润。
将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)相结合，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负(即亏损)，则不能进行后续分配；如果可供分配的利润为正(即本年累计利润)，则进行后续分配。
第二步是提取法定盈余公积金。
法定盈余公积金按照当年净利润扣除年初累计亏损后计提。提取盈余公积金的基数不是可供分配的利润，也不一定是本年度的税后利润。只有年初没有累计亏损时，才能按照本年税后利润计算应计金额。这种“赤字补偿”是按账面数进行的，与所得税法的亏损转回无关。关键在于资本不能用来分配股利，盈余公积金没有积累盈余也不能提取。
第三步是留出任何盈余公积金。
第四步:向股东(投资者)分红(分配利润)。
利润分配的会计分录:
1.应计法定盈余公积(税后利润的10%)
借款:利润分配-提取法定盈余公积
贷款:盈余公积-法定盈余公积
注:法定盈余公积金已达到注册资本的50%以上，不能再提取。
2.计提盈余公积(按照公司规则或董事会决议规定的比例计算)
借入:利润分配-提取任何盈余公积。
贷款:盈余公积-XX基金
如果有优先股。股息应在“任何盈余公积”之前分配。
3.股息分配(根据董事会决议):
借:利润分配-应付股利
贷方:应付股息
4.结转利润分配
借:利润分配-未分配利润
贷款:利润分配-法定盈余公积计提
利润分配-任何盈余公积的累积
利润分配-应付股息
五
用盈余公积等弥补损失。
1.用盈余公积弥补往年亏损。
借入:盈余公积
贷款:利润分配-盈余公积弥补亏损
2.用资本弥补往年的亏损。
借款:实收资本/股本
贷款:利润分配-资本补偿
六
适用《小企业会计准则》和《企业会计制度》
1.适用小企业会计准则。
《小企业会计准则》中的会计比较简单。很多时候，会计是以税法的规定为基础的。同时，不需要考虑和计算递延所得税。即使有税差，也会直接进入当年损益。
年终利润结转，流程与适用的《企业会计准则》基本相同，只是会少交递延所得税，会计科目有差异。
2.企业会计制度适用。
基本上与《企业会计准则》相似，只是会计科目有区别。
来源:金融界彭怀文
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